조세자문은 회사를 운영하거나 개인이 살아가면서 조세 관련 분쟁 예방을 위해 꼭 필요한 절차입니다.&nbsp;포괄적인 조세법률자문은 많은 분야에서 도움이 됩니다.

조세자문

조세형사란,&nbsp;조세와 관련된 형사소송 전반을 말합니다.&nbsp;부정한&nbsp;행위를&nbsp;하여 납부해야 할&nbsp;세금을&nbsp;납부하지&nbsp;않는&nbsp;행위를 모두 포함합니다.&nbsp;이는 형사처벌의 대상이 됩니다.

조세형사

세무조사란&nbsp;세무담당공무원이&nbsp;국세에&nbsp;관한&nbsp;조사를&nbsp;위하여&nbsp;장부 및&nbsp;서류&nbsp;등을 조사하는 행위를&nbsp;말합니다.&nbsp;세무조사대상자의&nbsp;과세표준과&nbsp;세액을&nbsp;검토하여 심사합니다.

세무조사

부가가치세란&nbsp;부가가치에&nbsp;대해&nbsp;부과되는&nbsp;세금을&nbsp;말합니다.&nbsp;간접세의&nbsp;대표적인 유형으로,&nbsp;우리나라는&nbsp;현재&nbsp;재화 및&nbsp;용역의&nbsp;최종가격에&nbsp;10%의&nbsp;부가가치세가&nbsp;포함됩니다.

부가가치세 및 간접세

조세행정이란,&nbsp;국가나&nbsp;지방자치단체가&nbsp;부과한&nbsp;세금에&nbsp;대해&nbsp;정당한&nbsp;이유가 없거나&nbsp;부당하다고&nbsp;생각되어&nbsp;납세자가 불복하는 행정절차입니다.

조세행정

자산관리&nbsp;자문은&nbsp;상속자산 및&nbsp;세금문제,&nbsp;투자 등 영역에&nbsp;다양한&nbsp;법리에&nbsp;대한&nbsp;분석과&nbsp;전문지식을&nbsp;바탕으로&nbsp;이루어집니다.&nbsp;개인·기업자산가를&nbsp;위한 종합법률자문을&nbsp;제공합니다.

자산관리

광주지방국세청 납세자보호위원회 위원

•&nbsp;세무조사는&nbsp;납세자를&nbsp;대상으로&nbsp;장부·서류·물건&nbsp;등을&nbsp;검사·조사하는&nbsp;행위입니다.&nbsp;&nbsp;납세자가 세금신고·납부한&nbsp;내용이&nbsp;적법한지&nbsp;여부를&nbsp;확인하고 납부세액을&nbsp;결정하거나&nbsp;경정하기&nbsp;위한&nbsp;절차로서,&nbsp;국가의 재정확보를&nbsp;위해,&nbsp;그리고&nbsp;납세질서를&nbsp;확립하는데에 꼭&nbsp;필요한 과정입니다.&nbsp;&nbsp;일반적으로 탈세혐의가&nbsp;의심되어&nbsp;형사처벌을&nbsp;위해&nbsp;시행하는&nbsp;조세범칙조사와&nbsp;납세자의&nbsp;승낙을&nbsp;전제로&nbsp;이루어지는&nbsp;일반 세무조사로&nbsp;나뉩니다.&nbsp;&nbsp;<figure class="image image_resized" style="width:49.84%;"><img style="aspect-ratio:1792/1024;" src="https://d1tgonli21s4df.cloudfront.net/ck-upload/2024/8/1724055264239.webp" width="1792" height="1024" alt="세무조사_세무조사대응"></figure>

세무조사란

•&nbsp;세무조사&nbsp;대상선정은 시기별로&nbsp;기준이&nbsp;다릅니다.&nbsp;&nbsp;어떤&nbsp;사업자가&nbsp;세무조사&nbsp;대상자로&nbsp;선정되고,&nbsp;세무조사가&nbsp;어떤&nbsp;절차에&nbsp;따라&nbsp;시행되는지&nbsp;알아야만&nbsp;이에&nbsp;대응하고&nbsp;분쟁을&nbsp;최소화할 수&nbsp;있습니다.&nbsp;&nbsp;또한&nbsp;과세예고가&nbsp;되는&nbsp;경우&nbsp;불복절차에&nbsp;대한&nbsp;숙지도&nbsp;하는&nbsp;것이&nbsp;좋습니다.&nbsp;세무조사는&nbsp;정기와&nbsp;비정기로&nbsp;나뉩니다.&nbsp;시기에&nbsp;따라&nbsp;세무조사&nbsp;대상의&nbsp;기준도&nbsp;달라집니다.

세무조사 대상

국세청이&nbsp;일정한&nbsp;주기로&nbsp;실시하는&nbsp;세무조사를 말합니다.&nbsp;정기세무조사는&nbsp;4-5년마다&nbsp;진행되고&nbsp;있고,&nbsp;국세기본법에&nbsp;따라&nbsp;매년&nbsp;선정된&nbsp;납세자에&nbsp;대해&nbsp;실시합니다.&nbsp;&nbsp;회사의&nbsp;규모와 상관없이&nbsp;정기적으로&nbsp;이루어지고&nbsp;있는&nbsp;세무조사이므로&nbsp;항상&nbsp;대비하는&nbsp;것이&nbsp;좋습니다.&nbsp;&lt;p class="box2"&gt;1.&nbsp;과세자료를&nbsp;고려하여 불성실&nbsp;신고&nbsp;혐의가&nbsp;있는&nbsp;경우&lt;br&gt;&lt;br&gt;2.&nbsp;최근&nbsp;4과세기간&nbsp;이상&nbsp;세무조사를&nbsp;받지&nbsp;않은&nbsp;납세자 중,&nbsp;검증필요가&nbsp;있는&nbsp;경우&lt;br&gt;&lt;br&gt;3.&nbsp;무작위&nbsp;추출표본조사를&nbsp;실시하고자 할 경우&lt;/p&gt;

정기세무조사 대상

회계장부&nbsp;조작이나&nbsp;명백한&nbsp;탈세제보&nbsp;등이&nbsp;발생할 때&nbsp;비정기&nbsp;세무조사를&nbsp;실시합니다.&nbsp;&nbsp;정기세무조사와&nbsp;다르게&nbsp;지방국세청장과&nbsp;세무서장이 선정하며,&nbsp;특별세무조사라고&nbsp;불립니다.&nbsp;비정기세무조사는 증거인멸의&nbsp;가능성이 있기&nbsp;때문에&nbsp;별도의&nbsp;사전통지가&nbsp;되지&nbsp;않습니다.&nbsp;&lt;p class="box2"&gt;1.&nbsp;납세자가&nbsp;납세혁력의무를&nbsp;불이행한&nbsp;경우&lt;br&gt;&lt;br&gt;2.&nbsp;거래내용이&nbsp;사실과&nbsp;다른&nbsp;경우&lt;br&gt;&lt;br&gt;3.&nbsp;구체적인&nbsp;탈세&nbsp;제보가&nbsp;있는&nbsp;경우&lt;br&gt;&lt;br&gt;4.&nbsp;납세자가&nbsp;세무&nbsp;공무원에게&nbsp;금품을&nbsp;제공한&nbsp;경우&lt;/p&gt;

비정기세무조사 대상

세무조사&nbsp;대상의&nbsp;적법성을&nbsp;검토하였다면,&nbsp;이후&nbsp;세무조사&nbsp;과정에서의&nbsp;적법성을&nbsp;검토해야&nbsp;합니다.&nbsp;&nbsp;만약&nbsp;거짓으로&nbsp;세금신고를&nbsp;하거나,&nbsp;서류변조&nbsp;등은&nbsp;처벌대상이&nbsp;되어&nbsp;마땅합니다.&nbsp;&nbsp;하지만&nbsp;부당하거나&nbsp;잘못된 세무조사가&nbsp;이루어져&nbsp;부당한&nbsp;처분을&nbsp;받게 될&nbsp;경우&nbsp;이에&nbsp;이의신청을&nbsp;하거나&nbsp;대응을&nbsp;해야할&nbsp;것입니다.&nbsp;&nbsp;세무조사 전 조사내용에&nbsp;대한&nbsp;증빙자료를 철저히&nbsp;준비하고,&nbsp;발생&nbsp;가능한&nbsp;분쟁에&nbsp;대해&nbsp;대비가&nbsp;필요합니다.&nbsp;&nbsp;세무공무원이&nbsp;세무조사를 함에&nbsp;있어서&nbsp;권한을&nbsp;넘어선&nbsp;행위를 한다면&nbsp;이의를&nbsp;제기하거나&nbsp;권리구제를&nbsp;신청해야&nbsp;합니다.&nbsp;정기세무조사의&nbsp;경우 소규모&nbsp;기업이라도&nbsp;무작위로&nbsp;선정되어&nbsp;세무조사를 진행하게 될 수&nbsp;있습니다.&nbsp;&nbsp;만약&nbsp;기업을&nbsp;운영하게&nbsp;되어&nbsp;처음&nbsp;겪어보는&nbsp;세무조사라면,&nbsp;사전통지서를&nbsp;받고&nbsp;어떻게 절차를&nbsp;밟아가야&nbsp;하는지,&nbsp;어떤&nbsp;절차가&nbsp;진행되는지&nbsp;난감할 수&nbsp;있습니다.&nbsp;&nbsp;이런&nbsp;경우 사전통지를&nbsp;받은&nbsp;즉시&nbsp;<a href="https://www.daeryunlaw-tax.com/lawyer">🔗조세전문변호사</a>와 기업의&nbsp;상황진단을&nbsp;받고 법률자문을&nbsp;받는&nbsp;것이&nbsp;추후&nbsp;분쟁예방에&nbsp;합리적일 수&nbsp;있습니다.&nbsp;<figure class="image"><img style="aspect-ratio:500/297;" src="https://d1tgonli21s4df.cloudfront.net/ck-upload/2024/8/1724055414877.webp" alt="세무조사대응_세무조사" width="500" height="297"></figure>

세무조사 절차별 대응

√&nbsp;정기세무조사는 세무조사&nbsp;개시&nbsp;15일 전&nbsp;사전통지서를&nbsp;납세자에게&nbsp;교부합니다.&nbsp;&nbsp;사전통지서에는&nbsp;세무조사&nbsp;사유에&nbsp;대한&nbsp;내용이&nbsp;기재되어&nbsp;있습니다.&nbsp;최대한&nbsp;납세자가&nbsp;협조하고&nbsp;자료를&nbsp;준비할 수&nbsp;있도록&nbsp;15일&nbsp;전에&nbsp;통보하도록&nbsp;합니다.&nbsp;&nbsp;세무조사를&nbsp;실시하는&nbsp;세목,&nbsp;과세기간,&nbsp;세무조사&nbsp;기간,&nbsp;조사&nbsp;사유등이&nbsp;구체적으로&nbsp;기재되어&nbsp;있기&nbsp;때문에&nbsp;해당&nbsp;사전통지서를&nbsp;받아보고&nbsp;세무조사에 전문가의&nbsp;도움을&nbsp;받아&nbsp;대응할 수&nbsp;있습니다.&nbsp;세무조사는&nbsp;아래와&nbsp;같은&nbsp;사유로&nbsp;연기신청이&nbsp;가능합니다.&nbsp;&lt;p class="box1"&gt;1.&nbsp;화재나 그&nbsp;밖의 재해로&nbsp;사업한&nbsp;심각한&nbsp;어려움이&nbsp;있는&nbsp;경우&lt;br&gt;&lt;br&gt;2.&nbsp;납세자&nbsp;또는&nbsp;납세관리인의&nbsp;질병,&nbsp;장기출장&nbsp;등으로&nbsp;세무조사가 곤란한&nbsp;경우&lt;br&gt;&lt;br&gt;3.&nbsp;권한&nbsp;있는&nbsp;기관에&nbsp;장부,&nbsp;증거서류가&nbsp;압수되거나&nbsp;영치된&nbsp;경우&lt;br&gt;&lt;br&gt;4. 1-3호까지의&nbsp;규정에&nbsp;준하는&nbsp;사유가&nbsp;있는&nbsp;경우&lt;/p&gt;

세무조사 사전통지

√&nbsp;세무조사를&nbsp;시작하게&nbsp;되면&nbsp;납세자&nbsp;권리헌장을&nbsp;교부합니다.&nbsp;납세자의&nbsp;권리가&nbsp;헌법과&nbsp;법률에&nbsp;따라&nbsp;보장된다는&nbsp;내용을&nbsp;낭독하고,&nbsp;청렴서약서에&nbsp;날인합니다.&nbsp;&nbsp;이후&nbsp;담당조사관이&nbsp;조사&nbsp;대상&nbsp;세목에&nbsp;대한&nbsp;문서와&nbsp;회계&nbsp;장부&nbsp;등을&nbsp;확인하는&nbsp;과정을 진행합니다.&nbsp;&nbsp;기업&nbsp;측은&nbsp;자신이&nbsp;준비한&nbsp;자료를&nbsp;모두&nbsp;조사관에게&nbsp;전달합니다.&nbsp;&nbsp;조사과정에서&nbsp;납세자는&nbsp;권리를&nbsp;침해당했다고&nbsp;생각하는&nbsp;경우&nbsp;납세자보호담당관에게&nbsp;보호를 요청할 수&nbsp;있습니다.&nbsp;하루에&nbsp;조사가&nbsp;모두&nbsp;끝나는&nbsp;것이&nbsp;아닌,&nbsp;몇&nbsp;주에&nbsp;걸쳐&nbsp;이루어집니다.&nbsp;

세무조사 조사시작

√&nbsp;세무조사가&nbsp;종료되면&nbsp;20일&nbsp;이내에&nbsp;세무조사&nbsp;결과가&nbsp;납세자에게&nbsp;통지됩니다.&nbsp;&nbsp;납부결정된 세액과 납부절차를&nbsp;안내합니다.&nbsp;만약&nbsp;당장&nbsp;납부할 수&nbsp;없는&nbsp;자금사정이&nbsp;있다면&nbsp;납부기한을&nbsp;연장할 수&nbsp;있습니다.&nbsp;&nbsp;세무조사&nbsp;결과에&nbsp;대해&nbsp;이의제기&nbsp;신청이&nbsp;가능합니다.&nbsp;&nbsp;결과를&nbsp;통보받고&nbsp;90일&nbsp;내에&nbsp;관할세무서에&nbsp;이의신청을 할 수&nbsp;있습니다.&nbsp;&nbsp;또한&nbsp;세무조사&nbsp;실시간&nbsp;체크리스트·사후&nbsp;체크리스트를&nbsp;제출하여&nbsp;조사담당자의&nbsp;절차&nbsp;준수&nbsp;여부,&nbsp;세무조사의&nbsp;투명성,&nbsp;청렴성 등을&nbsp;평가할 수&nbsp;있습니다.&nbsp;

세무조사 조사종료 및 이의제기

세무조사는 회사의&nbsp;규모와&nbsp;상관없이&nbsp;무작위로&nbsp;선정되어&nbsp;실시하는&nbsp;경우가&nbsp;많습니다.&nbsp;&nbsp;따라서&nbsp;자신이&nbsp;운영하는&nbsp;회사가 세무조사의&nbsp;대상이 될 수&nbsp;있다는&nbsp;점을&nbsp;인지하고&nbsp;세무조사가&nbsp;실시될&nbsp;것을&nbsp;대비하여&nbsp;회계자료를 언제든&nbsp;제출할 수&nbsp;있도록&nbsp;구비해두는&nbsp;것이&nbsp;좋습니다.&nbsp;&nbsp;또한&nbsp;정기세무조사&nbsp;뿐만&nbsp;아니라&nbsp;형사처벌로&nbsp;이어질 수&nbsp;있는&nbsp;비정기세무조사의&nbsp;경우&nbsp;누군가의&nbsp;탈세혐의고발로&nbsp;인해&nbsp;진행될 수&nbsp;있습니다.&nbsp;이는 적극적인 증빙으로&nbsp;혐의에서&nbsp;벗어나기&nbsp;위해&nbsp;근거자료&nbsp;마련이&nbsp;필요합니다.&nbsp;세무공무원이&nbsp;요청하는&nbsp;자료를&nbsp;세무조사&nbsp;과정동안&nbsp;올바르게&nbsp;제출하기&nbsp;위해&nbsp;전문가의 검토와&nbsp;법률자문이&nbsp;필수적입니다.&nbsp;&lt;p class="box2"&gt;법무법인&nbsp;대륜은&nbsp;세무조사 전&nbsp;과정에&nbsp;걸쳐&nbsp;단계별로&nbsp;필요한 법률자문과 서비스를&nbsp;제공하고&nbsp;있습니다.&lt;br&gt;&lt;br&gt;또한 세무조사관련&nbsp;법적&nbsp;분쟁&nbsp;발생&nbsp;시&nbsp;해결책&nbsp;제시에&nbsp;도움을&nbsp;주고&nbsp;있습니다.&lt;br&gt;&lt;br&gt;세무사&nbsp;자격증을&nbsp;보유한 조세전문변호사가 중심이&nbsp;되어&nbsp;의뢰인을&nbsp;돕는&nbsp;사건전담팀을&nbsp;구성하고&nbsp;있습니다.&lt;/p&gt;

평택세무조사변호사가 알려주는 세무조사